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지체상금의 부가세공제

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lee***

2018-01-05 오전 12:12:36

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조달청을 통해 입찰하여 관공서와 거래를 하게되었는데, 약정한 납기일보다

늦어 지체상금이 발생되었습니다.

원래 계약액이 1억1천만원(부가세포함) 이었는데 이중 1100만원이 지체금이라며

매출세금계산서는 1억1천만원 그대로 발급해주고 대금은 9천만원만 받았습니다.

이 경우 지체상금 1100만원중에 부가세도 포함되어 있는것으로 보고 매출부가세에서

지체상금부가세 100만원을 공제받을수 있는 건가요?

아니면, 지체상금은 부가세과세대상이 아니므로 1100만원 모두 지체상금에 해당하는 것이고

산정근거 및 수령증을 관공서에서 받아 비용인정만 받고 매출부가세 1천만원은 모두

납부해야하는 걸까요..?

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