안녕하세요 부가세 가산세관련 문의드립니다.
카드, 현금영수증 매출이 면세인데 과세로 잘못 신고하였고
면세관련 매입세금계산서 불공제분을 잘못 신고하였는데 이에대한 가산세가 적용되는지 확인 부탁드립니다.
당초
매출세금계산서 공급가 100,000,000 세액 10,000,000
카드, 현금영수증 과세 공급가 10,000,000 세액 1,000,000
매입세금계산서 공급가 50,000,000 세액 5,000,000
매입 불공제분(면세관련) 공급가 500,000 세액 50,000
납부액6,050,000
수정
매출세금계산서 공급가 100,000,000 세액 10,000,000
카드, 현금영수증 과세 공급가 0 세액 0 - (면세매출로 변경)
매입세금계산서 공급가 50,000,000 세액 5,000,000
매입 불공제분(면세관련) 공급가 10,500,000 세액 1,050,000 -(불공제금액 증가 변경)
납부액 6,050,000
결론적으로 납부금액을 동일한데 카드.현금영수증매출 과세에서 면세로변경 매입 불공제금액
증가(면세로 변경된 카드.현금매출에대한 매입분)에 대한 부가세법상 가산세가 없는지 부가세 신고서 수정만 하면되는지 답변주심 감사하겠습니다.
재질의)
카드.현금영수증매출이 과세에서 면세로 돌아가고 매입세금계산서의 금액에도 면세관련 매입분이 과세로 되어있어서 면세(불공제분-안분계산아님)로 수정하는 상황입니다.
즉 과세매출이-면세매출로 과세매입이-면세매출관련매입(불공제-안분계산아님)
으로 변경된경우입니다.
부가가치세 납부액은 동일합니다.(면세로 변경되는 매출세액 및 매입세액이 동일하기때문)
단지 매출, 매입 모두 과세에서 면세(매입은 과세매입에서 불공제 면세분)로 변경하는 수정신고입니다.
이에대한 가산세 문의입니다.(면세매출은 기존에 면세계산서 발급금액도 있는상황입니다. 여기에 카드.현금영수증 면세매출이 추가되는상황)-즉, 기존에 매입불공제세액이 증가하는 상황입니다.
세금계산서 관련 가산세처럼 카드.현금영수증 매출 오류신고에 대한가산세, 매입 불공제분 오류표기에 대한 가산세(부가세 납부금액은 변동없음) 가 적용되는지 확인부탁드립니다.(파일첨부)
|
|
|
|
