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감가상각 세무조정

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du***

2017-09-18 오후 2:26:19

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778

기계장치를 당해 비용으로 처리했습니다.

즉시상각의제시 손금불산입하는 것이 아니고 한도 계산을 통해 한도초과액을 손금불산입하였습니다.

(14년도 세무조정 )한도초과액  손금불산입 유보

15년도 개인사업자 법인전환하여 기계장치 매각하였습니다.

전기상각부인액에서  당기 시인부족액의 범위 내에서 손금 추인하였습니다.

여기까지는 이해가 갑니다.

감가상각 부인액은 유보처분되며, 누적관리후 당해 시인부족액이 발생하면 한도내에서 손금사입되거나 자산을 양도, 폐기할때 부인 잔액은 손금산입하여 기왕에 유보된 부분을 -한다 라고 하던데요.

부인된 잔액을 손금추인하고 전기오류수정이익 기타사외유출로 처리하는데 맞는것인지요..

부인된 잔액 소득처분이 궁금합니다.

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