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간이과세자

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hyanglee***

2017-08-30 오후 2:02:40

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당사는 법인사업자이며 간이과세자로부터 상가를 매입하였습니다.

토지1억 건물2억으로 총 3억으로 매매계약서를 작성하였는데

계약서 특약사항에 매도자가 간이과세자이므로 세금계산서는 발행못함,

매도자의 부가세는 매수자가 별도 부담함으로 기재가 되어있습니다.

하여 매수자(일반사업자)가 건물+토지 3억에 건물에대한 매도자 부가세 6백만원(3억*10%*30%)

을 포함하여 3억6백만원을 지급하였습니다.

매수자의 장부에는 토지1억 건물 2억이 반영되었는데 부담해준 부가세6백만원은

어떤 계정을 써야하나요.

세금계산서 발행이 안되었으므로 부가세 환급도 안되고, 그렇다고 건물 토지 취득가액도

아니고 회계처리가 애매합니다.

답변주심 감사하겠습니다.

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