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| 간이과세자의 분개에 대하여 질의드립니다 |
답변 만족도 |
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virso*** |
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2004-10-14 오후 4:23:48 |
첨부 :
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상태 |
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4,594 |
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현재 저는 더존프로그램을 이용하여 간이과세자의 기장을 하고 있습니다.
일반과세자의 경우 부가세 신고시 부가세대급금계정과 부가세예수금계정을 이용하여 납부 및 환급에 관한 분개를 합니다.
예) (1)부가세 납부시
차변) 부가세예수금 1,000 / 대변) 부가세대급금 900
현금 100
(2)부가세 환급시
차변) 부가세예수금 900 / 차변) 부가세대급금 1,000
미수금 100
그러나, 간이과세자의 경우 현재 더존프로그램에서 전표입력시 자동으로 부가세대급금 계정이 나오지 않고 바로 관련 매입계정으로 기입되게 되어있습니다.
부가세 신고시 간이 과세자의 신고 내역이 아래와 같다면 그 분개는 어떻게 해야되는지요 일반과세자의 경우와 좀 색달라서 많이 애를 먹습니다. 답변좀 부탁드립니다.
- 다 음 -
. 간이과세자 업종(음숙) 40%부가율 적용자
. 과세표준 : 40,419,600원(공급대가)
. 매출세액 : 1,616,784원
. 매입세금계산서 수취세액공제액 : 1,087,264원
(매입세금계산서 공급가액 27,181,610원)
. 신용카드발행세액공제 : 374,196원
. 의제매입세액공제 : 98,473원 (금액 3,381,000원)
. 납부세액 : 56,851원
시산표상에 부가세대급금, 예수금 계정은 없습니다. |
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