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이연법인세 문의

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2016-07-18 오전 9:29:52

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세무조사후 누락되었던 유보액이 발생하여 세무조정이 되었습니다.

예를들면  기존 2015년도에  이연법인세를 500을 반영했는 데

추가적인 유보액이 발생하여 원래대로 반영시 1,000을 반영해야 한다면

2016년도에 추가적으로 이연법인세 500 / 미지급법인세 500을 더 계상하고

추징액은 이 미지급법인세에서 납부하여 되나요

2015년도 말              이연법인세자산   500    / 미지급법인세  1200

                         법인세비용       700

2016년도 중 세무조사 후 추가 유보액 500원 발생(이연법인세 기초가액 변경)

                         이연법인세자산   500   / 미지급법인세   500

2016년도 이연법인세 기초가액   1000원으로 변경

2016년 중 세무조사 추징액   500원 납부

                         미지급법인세     500   / 현금           500

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