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감가상각비 세무조정

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wph***

2016-04-27 오후 4:05:06

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2011년부터 2014년까지 법인이 매년 중소기업특별세액 감면을 적용받았고

2011-2012년까지 감가상각 시인부족액이 예를 들어 1억원이라고 하고

2013년 결산시 전기오류자본계정으로 처리하여 세무조정을 감가상각 시인부족액(1억)손금불산입 유보/ 전기오류수정손실(1억) 손금산입 기타로 되어 있습니다.

유보이월액이 1억이 있구요

2014년은 정상적으로 감가상각비가 계상되고 조정사항도 없으며

2015년은 감가상각조정명세서를 작성해보니 한도초과금액과 시인부족액이발생을 하는데 조정를 하여야 하는건지 조정을 해야 한다면 어떻게 하는건지 확인 부탁드릴께요

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