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법인세 수익 및 비용의 귀속시기에 대한 질문

답변 만족도

bitterbl***

2016-03-23 오후 3:16:30

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안녕하세요

법인세 결산 중 수익 및 비용의 귀속시기 산정에 대한 질문이 생겨

문의드립니다

(사업년도 : 1월 ~ 12월)

저희는 문화콘텐츠 업종의 소규모 법인입니다.

고객에 대한 판매를 타 인터넷 사이트에 맡긴 뒤

판매수수료를 제외한 금액을 매월 정산받습니다.

이 때 저희 측에서 월 정산금액을 토대로 매월 (면세)전자계산서를 발행/전송하고

그 후 입금을 받는데요

보통 판매가 이뤄진 월의 마지막 날짜를 전자계산서 작성일자로 해서 다음달에 발행합니다.



다만 거래처(인터넷 사이트) 특성에 따라

판매 해당월의 다음 달 날짜를 작성일자로 하여 전자계산서를 발행하기도 합니다

질문1)

가령 12월의 매출분에 대하여 1월 31일을 작성일자로하여 전자계산서 발행하고

2월에 입금을 받았다고 하면

이 경우 이 매출액은 해당년도 법인세 계산시 수익금액으로 잡히게 되나요?

아니면 미뤄두었다가 차후년도의 신고시 포함시켜야 하나요?

실제 위탁판매가 이루어진 시기와 계산서 발행/전송 시기가 다른 경우

법인세 산출시 수익의 귀속시기를 어떻게 결정해야 할지 몰라서 문의를 드립니다.

질문2)

마찬가지로 지출비용 계산의 경우

12월 분의 관리비, 임대료, 통신비 등을 1월에 납부하고

1월에 계산서 및 영수증을 발급받을 경우

이것 또한 작년도의 사업관련 지출비용으로 포함되는 것인가요?

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