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| 국책과제 정산 회계처리 관련 문의드립니다. |
답변 만족도 |
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lll*** |
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2016-03-16 오후 3:42:49 |
첨부 :
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4,161 |
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국책과제
출연금 총 90,231,000 ( 상환의무 30,000,000 포함)
처음 과제시작 당시
미수금 90,231,000 / 국고보조금(미수금) 60,231,000
/ 장기미지급금 30,000,000
이렇게 잡아놓았습니다.
과제관련 지출 나갈때마다 미수금계정과 상계처리 하였구요.
과제가 마무리되어서 기술료는 3년동안 1000만원씩 납부하기로 하였고
1회차 기술료 납부시
장기미지급금 10,000,000 / 보통예금 10,000,000
분개하였습니다.
과제 정산하며 보니 총86,000,000만원을 지출하여 사업비가 남았습니다.
과제관련 비용은 모두 경상연구개발비 처리 하여
경상연구개발비 / 미수금
이런식으로 분개를 하였습니다.
최종 정산하며
1.
경상연구개발비 - 86,000,000 /
국고보조금(경상연구개발비) 86,000,000 /
2.
국고보조금(경상연구개발비) -86,000,000 /
국고보조금(미수금) 86,000,000 /
3.
미수금 - 4,231,000 / 국고보조금(미수금) - 4,231,000
이렇게 회계처리 하였는데요.
처음 국고보조금(미수금) 잡을때 상환의무가 있는 출연금과 나누어 잡아놓아
마이너스가 된 상태입니다.
제가 회계처리를 잘못한건지 .. 어느부분을 수정해야 하는지 모르겠네요.
조언 부탁드립니다.
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