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| 이연법인세 자산 관련 질문 |
답변 만족도 |
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jmj0*** |
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2015-12-18 오전 11:25:36 |
첨부 :
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상태 |
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1,285 |
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5) 이연법인세자산의 경우 회사가 향후 계속 이익이 나야 활용 가능함
그러므로, 이연법인세 자산금액 만큼 과세이익이 날 수 있는 지를 평가해야 함
-> 이연법인세자산이 100으로 계산되었다면 향후 이익이 100/22% = 455만큼 날 것으로 예상되어야 계상 가능 -> 22% 적용은 일반세율 적용하는것은 알겠는데 이부분이 잘 이해가 가지 않습니다. 쉽게 설명해 주실수 없을까요?
A법인 :유동 323,664,189 + 비유동 1,565,904,366 = 1,889,568,555 /22% = 8,588,947,977
B법인 :유동 406,204,348 + 비유동 1,089,168,549 = 1,495,372,897/22% = 6,797,149,531
그리고 기계장치의 복구원가를 자산에 등재시키고 매년 감가상각을 하고있습니다.
복구충당부채 전입액에 대한 부분은 세무조정시
손금불산입<유보>되는 것을 알겠는데
기계장치의 복구원가(감가상각)등재된 부분을 매년 감가상각하는 부분에 대해
감가상각비 한도초과액으로 세무조정을 해주는데 관련 조항을 찾아봐도 찾을 수가 없어요. ㅜㅜ조정은 손금불산입<유보> 해주고 있습니다.
복구충당부채 전입액, 손금불산입 < 유보 >
복구원가(감가상각비) 손금불산입 < 유보 >
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