[이지분개] 매입세액안분이 원천적으로 불가능한 경우 공제는? 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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매입세액안분이 원천적으로 불가능한 경우 공제는?

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bitterbl***

2015-12-15 오후 5:06:46

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597

부가세 공제에 관해 질문드립니다.

과세 및 면세 매출이 모두 전무하고 매입세액만 있는 경우에

부가세 환급 여부를 알고 싶습니다.

매출이 없는 경우 예외적인 안분계산방법에 대해 1,2,3호를 모두 살펴보았으나

회사의 특수한 사정으로 인해

매입가액의 과/면세 관련 비율, 예정공급가액의 비율, 예정사용면적의 비율,

그리고 직전과세기간의 관련비율을 모두 구할 수 없는 상황입니다.

(회사 특수 사정으로 아직 수익이 없는 법인입니다)

이 경우 과세매출이 없으므로(물론 면세매출도 없지만)

매입세액을 전액 불공제로 처리하는 것이 맞는지 문의드립니다.

(저는 현재 보수적으로 보아 이렇게 추정하고 있습니다)

그리고 또다른 질문 하나가 있습니다.

예외적 안분계산방법에 있어 예정공급가액의 비율을 구한다고 가정할 때

미래의 수익을 현시점에서 어떤 기준으로 예정할 수 있는지 여쭤봅니다.

미래 예정 공급가액을 기준으로 환급받기 위해서는

신고시 어떤 근거가 필요할 것 같은데요.

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