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| 부가세 과,면세 겸영사업장 자산 매각 부가세 과표 산정 |
답변 만족도 |
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ds1*** |
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2015-12-15 오전 9:38:03 |
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1,555 |
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부가세 겸영사업장(공장)의 토지,건물,기계설비를 일괄 매각할 때(사업양수도는 아님)
세금계산서 발행시 과표를 알고 싶습니다.
계약서에 자산별 구분은 없고 평가액 또한 없습니다.
이 때, 장부가로 먼저 안분 후 토지와 건물은 기준시가로 다시 재안분하는 것으로 알고 있습니다.
1.안분 대상금액(장부가)을 산정할 때 부가세 면세 대상 자산과 공통자산 중 전기 공급가액 비율로 안분한 면세 해당 자산은 제외하고 과세대상 자산만을 가지고 안분해야 하는지,
아니면 전체 자산을 기준으로 안분해야 하는지요?
2.즉 면세-토지+건물(면세대상)+건물(공통자산중 안분후 면세분)+기타자산(면세대상설비)+기타자산(공통자산중 안분후 면세분)과
과세-건물(과세분)+건물(공통자산중 안분후 과세분)+기타자산(과세대상설비)+기타자산(공통자산중 안분 후 과세분)을 장부가로 먼저 안분 후 기준시가가 있는 토지와 건물은 기준시가로 다시 안분하여 건물(과세분)과 기타자산(과세분)만을 과세표준으로 하여 세금계산서를 발행하면 되는지요?
3.아직 재계산 중인 공통매입세액 감가상각자산은 어떻게 처리해야 하는지요?
-->매각(사업종료)으로 그냥 마무리가 되는 것인지, 재계산을 어떤 식으로 마무리 해야 하는 궁금합니다.
질문이 다소 복잡했군요. 답변 부탁드립니다. |
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