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| 매출인식 |
답변 만족도 |
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orpheu*** |
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2015-12-08 오후 4:07:18 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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481 |
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서비스업(용역) 매출인식 시점 문의입니다.
용역 완료 후 세금계산서를 발행해야 하나 고객의 요청 등 지연사유가 발생하여 발행하지 못하는 상황이라고 하면,,,
1. 현재는 세금계산서 발행 전까지 아무런 처리도 하지 않고 있다면,
아래와 같이 회계처리 해야 하는 것 아닌가요? 혹, 다른 방법이 있나요?
1) 용역완료: 미수금 90 / 매출 90
2) 1~2달 후...
3) 세금계산서 발행: 외상매출금 99 / 미수금 90 , 부가세예수금 9
4) 현금 입: 현금 99 / 외상매출금 99
2. 만약, 1번 처럼 인식하지 않으면 매출을 고의 누락(지연)시키는 것이라 여겨지지만 용역의 공급시기와 세금계산서 발급시기는 일치시킬 수 있습니다.(세금계산서 발행 시 매출 인식)
하지만 1번 처럼 인식을 하면 용역의 공급시기와 세금계산서 발급시기기 다릅니다.
어느 것으로 하던지 회계기준이나 부가세법 상 문제가 있을 것 같은데 해결 방법은 없나요?
감사합니다. |
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