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무보증사모사채

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jsun8***

2015-12-08 오전 9:43:48

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3,038

안녕하십니까....? 수고가 많으십니다.

회계처리가 어려워 문의 드립니다.

요번에 저희 법인에서 사채를 인수 하였는데 아래 내용에 따른 회계처리 부탁 드립니다.

(사채인수)

발행회사는 본 사채에 대하여 인수회사 에게 전액 인수할 것을 위탁하며 인수회사는 이를 수락한다.

(발행조건)

발행회사의 상호 : 미주산업 주식회사

사채의 명칭 : 미주산업 주식회사 제1회 무보증 사모사채 (3년만기)

사채의 종류 : 무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채권면총액 : 제1회 무보증 사모사채 금 1.000.000.000원(금 일십억원정)

사채발행가액  : 각 사채 권면총액의 100%로 한다 (액면 발행)

단 본건 cbo 거래 와 관련된 신용평가 기관  기타 당사자들의의견에 따라 인수회사가 필요하다고 인정하는 경우 본 사채의 권면총액 및 발행가액을 조정할수 있다

사채의 권종 : 금 일십억원권 1매

사채권의 분할 및 병합 : 본 사채권은 무기명식 이권부에 한하며발행후 1면간 분할 및 병합이 불가능하고 1년 이내에 50인 이상의 자에게 전매할수없다.

사채의 발행수익율 : (발행일로부터 상환일 전일까지 연 4.192% 로 한다. 단 동 이자율이 발행잉의 수익익율 전일 한국금융투자협회 고시 3년 만기 AAA 등급 무보증 공모회사채 시가평가 기준 수익율에 2.20% 를 가산한 이자율을 말함)

사채의 표면 이자율 : 본 사채의 표면이자율은 위의 발행수익률과 같은 이자율로 한다. 다만,

본 사채 발행일 이후 매 1년마다 발행회사에 대하여 발행회사의 회사채 유효신용등급이 B+ 이하에 해당되는 경우 (회사채 유효신용등급이 없을 경우에는 신용보증기금의 종합신용등급을 기준으로 K9이하가 되는경우) 로서 다음각목중 어느하나의 사유가 발행한 경우에는 그 사실을 인수회사 또는 유동화회사 기타 본사 채 보유자가 발행회사에 통보한 날 이후 최초로 도래하는 이자지급기일 (당해 이자지급기일에 지급할 이자 부터 적용된다)부터 1년 동안 연율 1

%의 가산금리가 추가된다.

-발행회사의 최근결산기중 재무제표상 자기자본이 잠식된 경우

-발행회사의 최근 결산기준 재무제표에 대하여 회계감사인으로부터 부적정 또는 의견거절에 해당하는 감사의견을 받은경우

-최근 2년간의 결산기준 재무제표를 기준으로 계산된 EBITDA 이자보상배율(EBITDA/이자비용)이 1.0배를 하회하는 경우

조기상환수수료 : 본 사채의 표면이자율--선순의 유동화증권의 발행이자율 (다만 1에 따른 이자율 1.5% 이상인 경우 1.5%로 적용한다.

이자지급방법과 기한 : 본사채의 이자는 발행일로부터 원금상환기일전까지 계산하며 아래 이자지급기일 마다 직전 현재 본 사채의 미상환원금 잔액에 제 9호의 이율을 4로 나눈 비율을곱하여 산출한 금액을 후급한다.

다만 지급기일이 은행영업일이 아니 경우에는 그 직후 영업일에 이자를 지급하기로 한다.

2015.8월28일.11월 28일, 2016.2.28일 5.28  8.28   11.28 2017.2.28 .5.28 .8.28.   11.28.

2018.2.28 .  5.28

연체이자 : 신용보증기금이 정하는 손해금율을 적용하여 계산한 연체이자를 지급하여야 한다.

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