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부가가치세 공제 부인

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kl***

2015-08-19 오전 10:09:05

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2015년 상반기 부가가치세 신고 후 매입세액 중 공제부인액에 대한 문의

부가가치세 신고 당시 환급세액에 대하여 미수금 처리하였습니다.

그런데, 매입세액 중 공제부인되는 부가세대급금이 발생하였습니다.

이 부분에 대한 회계처리를

환급세액 입금 당시

예금 / 미수금

세금과공과

공제부인된 부가세대급금에 대해서 "세금과공과"로 처리해야하나요?

아니면 세금신고 당시의 회계처리에 대해 수정분개를 해야하나요?

그리고 부가가치세 세금 신고 회계처리 시

납부세액(또는 환급세액)을 제외하고

부가세대급금 및 부가세예수금을 상계처리하여 0를 만드는 것인가요?

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