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환율 추가질문

답변 만족도

mmm***

2015-06-12 오후 7:34:19

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조회

873

아래의 내용을 참고로 답변을 추가로 부탁드립니다..^.^

(매출이 1건이라고 가정)

적용해야 되는 환율 좀 자세히 알려주세요

*4월 신설법인(중소기업)이며 5/15 선수금 입금 전까지 외화보통예금 잔액 : 0

1.1기확정 부가가치세 (영세율 기타) 과세표준:

2.법인세법상 수입금액:

3.기업회계기준을 적용하여 전표분개할때 매출액:

(수익인식시점도 꼭 부탁드립니다)

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전문가 답변 2015-06-12 오전 5:52:34 답변

안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.

5/15 계약서상의 수출예정금액 CNY387,185.40 전액 선수

(은행수수료 공제후 외화보통예금통장에 입금됨)

5/18 선수금 전액을 원화로 환전함 (보통예금 통장에 입금) 대체환율@174.13

5/30 결품없이 전부 선적 (FOB) (선적일 CNY 재정환율 @178.68)

이 경우 부가가치세 과세표준은 5/18 환가한 금액이라고 알고있는데

법인세법상 매출액은 어떻게 되는거죠?

제가 분개를 할때 적용할 환율이 선적일 환율인지 환전당시 환율인지 좀 알려주세요

[답변] 귀 질의의 경우 5/18 선수금 전액을 원화로 환전한 금액이 법인세법상 매출액에 해당되는 것으로 판단이 됩니다.

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