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이월결손금 공제여부

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ss1***

2015-03-26 오후 2:02:22

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1.  10기에 퇴직급여 3억이 발생되어 회계처리하는 과정에서

     [정상처리]  퇴직급여 3억 /  예금  3억

     인데 손익계산서를 흑자내기 위해

       전기오류수정손실 (B/S) 3억  / 예금 3억  으로 재무상태표에서

       이익잉여금의 감소로 처리하였습니다



       [손익계산서에는 비용계상하지 않고요]

      그래서 세무조정에서

      [손금산입] 퇴직급여  3억 (기타) 로 조정하였습니다

      그결과

    -----------------------------------------------------

      당기순익   40

      손금      300 (3억)

      익금

     차가감소득 -260

     각사소     -260

     과세표준   -260

     -----------------------------------------------------

     이 되었습니다

     11기가 되었을때  10기의 -260 이 이월결손금으로 이월되는거 맞는지요?

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