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보증수리비 vs 잡손실

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smw7***

2014-12-04 오전 9:26:39

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<현상황>

·납기지연등으로 발주처로부터 Claim letter를 받았음

·일단 전체유보금중 30%는 공제하고 추가 예비품을 납품해 줄경우 70% 유보금은

반환해 준다는 내용도 포함

·보증기간은 2018년1월까지임

<조치예정사항 2가지 케이스고려중>

(1) 보증기간내에 해당되므로 발주처에 공급되는 추가예비품 집행비용 전체를 보증수리비로 처리할 예정임

(2) 보증사항과는 상관없이 납기지연으로 발생한 케이스이므로 전체 금액을 잡손실로 처리

<질문사항>

개인적인 생각으로는 발주처로부터 invoice를 받을 수 있으므로 보증수리비로 처리하는것이 잡손실로 처리하는 것보다 더 나은 업무처리 방법이라 판단됨. 보증수리비의 경우 세금계산서나 인보이스를 받을 수 있으므로 혹시 세무조사가 나와도 잡손실보다는 체크대상항목으로 선정될 확률이 더 낮을 것으로 판단됨

→ 손금부인측면에서도 보증수리비로 처리하는 것이 보다 유리한 방법이 아닐까 생각이 됩니다.

(1) 보증수리비로 처리하는 경우 / 잡손실로 처리하는 경우 손금부인 측면에서 서로 다르게 적용되는지?

(2) KIFRS측면에서 어떤 방법으로 처리하는게 좋은지?

(3) 2번 처리방법에 대한 관련 근거가 있으면 추가자료 확인요망

이상입니다.

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감사합니다...

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