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| 수익증권의 회계처리 |
답변 만족도 |
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inthek*** |
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2014-07-30 오후 10:03:42 |
첨부 :
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3,724 |
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저희 회사에서 '증권 자투자신탁[채권혼합형]'과 'MMF' 두가지 금융상품에 가입했습니다.
1. '증권 자투자신탁[채권혼합형]
1) 계정과목 분류
2) 입출금시 회계처리
3) 이자입금시 회계처리
4) 결산시 회계처리
2. MMF
1) 계정과목 분류
단기매매증권과 매도가능증권 중 어느 것으로 처리하는 것이 맞나요??
네이버 검색중
"금융자산과 관련하여 일반기업회계기준은 제6장을, 한국채택국제회계기준은 제1039호를 참고하면 되는데,
일반기업회계기준에서 유가증권은 만기보유증권(만기가 확정된 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의
도와 능력이 있는 경우), 단기매매증권(단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로 매수와 매도
가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 것), 매도가능증권(만기보유증권과 단기매매증권으로 분류되지 아니하
는 것)으로 구분합니다.
상기의 규정에 따라 mmf는 일반적으로 매도가능증권으로 구분하게 되며,
매도가능증권 은 결산시 공정가치로 평가하여 평가손익이 발생한 경우
매도가능증권평가손익(기타포괄손익누계액)으로 반영하면 됩니다.
만약,해당 mmf에서 이자수익이 발생된 경우라면 이자수익으로 반영하면 됩니다."
라는 글이 있는데 매도가능증권으로 처리하면 되나요??
2) 입출금시 회계처리
출금시 일부금액만 출금시
보통예금 1억 / MMF 1억
이런식으로 회계처리해도 될까요??
3) 이자입금시 회계처리
MMF로 입금시 연결계좌로 '펀드예탁금이자'가 들어오는데
이 펀드예탁금이자도 선납세금이 있나요??
별도의 영수증이 있지 않아 선납세금을 반영해주어야 하는지 궁금합니다.
4) 결산시 회계처리
가 궁금합니다. |
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