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공통매입세액 확정정산

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aja0***

2014-07-18 오전 10:44:20

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공통매입세액 확정정산 신고에 대해 문의드립니다.

현재 저희는 주택+상가 건물을 시공하고 있는 시공회사입니다.

1기예정 부가세 신고시 공통매입세액 안분을

주택/상가의 면적비율로 (면적비율- 50 : 50) 하여

공통매입세액이 100이면 불공제 매입세액을 50으로 신고하였습니다.

그런데 1기확정시 주택/상가의 면적비율이 설계변경으로 인하여 변경

주택/상가 (60 : 40) 이 되었습니다.

1기확정시 매입세액이 200이라면 1기확정시에는 불공제 매입세액이 120이

되는건지

아니면 예정분과 합산하여

(예정매입세액+확정매입세액) x (예정면세면적+확정면세면적)

                               ---------------------------- - 기예정불공제세액

                               (예정공급면적+확정공급면적)

= (100+200) x (50+60) / (100+100)  - 50

= 115  이렇게 신고가 맞는건가요

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