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| 국고보조금 |
답변 만족도 |
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whsss*** |
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2014-03-27 오후 10:39:14 |
첨부 :
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상태 |
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906 |
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안녕하세요?
2005년에 자산29,000 취득시 국고보조금 24,000 지원받아
<국고보조금 익금산입> 24,000 <유보>
<일시상각충당금 손금산입> 24,000 <ᐃ유보> 하고
매년 결산시 1,200씩 감가상각액과 상계하고
차)국고보조금 1,200 대)감가상각비 1,200
<일시상각충당금 익금산입> 1,200 <유보>
<국고보조금 손금산입> 1,200 <ᐃ유보> 하였는데
2012년 결산시
차)감가상각비 1,200 대)국고보조금 1,200 로 분개를 거꾸로 잘못하였는데
<일시상각충당금 익금산입> 1,200 <유보>
<국고보조금 손금산입> 1,200 <ᐃ유보> 조정은 그대로 하였습니다
2013년 결산시
차)국고보조금 2,400 대)전기오류수정이익(영업외수익) 2,400 : 전기분 수정분개
차)국고보조금 1,200 대)감가상각비 1,200 하여 잔액은 2013년말 기준으로 맞추었습니다
1.이경우 2012년,2013년 법인세 조정이 궁금합니다
다음이 맞는지요?
2012년
<국고보조금 익금산입> 2,400 <유보>
OR
<일시상각충당금손금불산입> 1,200 <유보> <국고보조금 손금산입> 1,200 <ᐃ유보>
<국고보조금익금산입> 3,600 <유보> <일시상각충당금 손금산입> 1,200 <ᐃ유보>
2013년
<일시상각충당금손금불산입> 1,200 <유보> <국고보조금 손금산입> 1,200 <ᐃ유보>
<일시상각충당금손금불산입> 1,200 <유보> <국고보조금 손금산입> 3,600 <ᐃ유보>
2011년 2012년 2013년
국고보조금잔액: 16,000 18,400 13,600
일시상각충당금: -16,000 -13,600
2.2012년 법인세 수정신고를 해야하는지요?
참고로 2012년은 2,400만큼 이익을 가산해두 이월결손금이 많아 납부세액은 없습니다
2012년 기준으로 이월결손금 잔액변동은 있겠지요..
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