[이지분개] 퇴직연금세무조정명세서작성시 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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퇴직연금세무조정명세서작성시

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djdus***

2014-03-25 오후 6:23:04

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2,011

< 퇴직연금

확정급여형으로가입  회계처리및 세무조정관련문의 >

퇴직연금운용자산(187)

퇴직연금기초잔액 9 840 418

연금불입액 80 600 510  -> 1)퇴직연금운용자산 / 보통예금

지급액 11 622 932

기말잔액 78 817 996

퇴직급여충당부채(295)

전기이월44 808 489

퇴직연금에서지급액 11 622 932  -> 2)퇴직급여충당부채  / 퇴직연금운용자산

기말잔액 47 894 850 = 44 808 489 + 14 709 293

한도액 47 894 850  -> 퇴직급여충당금조정명세서 작성함.

3)퇴직급여충당금당기설정액

-> 퇴직급여 14 709 293 / 퇴직급여충당부채 14 709 293

( 한도액 47 894 850 - 44 808 489 전기이월액 = 당기설정액 14 709 293)

1) 연금불입액 분개함.

2) 퇴직금지급액  분개함.

3) 퇴직급여충당금설정 분개함.

첨부파일 : 퇴직연금부담금등조정명세서 에서

4) 17번이 -1 782 514 이렇게표시되도되는가요?

14번 : 9840 418 - 16번: 11 622 932 = 17번 :  - 1782 514

당기 퇴직연금불입액이있어 그만큼 지급한거고

이계산식이라면 - 가나오는게맞긴한데

이럴경우 -금액 그대로 둬도되는건지?

5) 이렇작성후  조정등록에서 세무조정

+익금산입11 622 932 유보감소 : 당기 퇴직금수령액 익금산입하고 유보함.

-손금산입 80 600 510 유보발생 : 당기불입한 퇴직연금 손금산입하고 유보함.

세무조정 하는게 맞는건지?

6) 대차대조표에서

퇴직연금운용자산 187 로 입력  :  비유동부채 퇴직급여충당부채 차감계정임.

대차대조표에서

표시는

투자자산

퇴직연금운용자산 = 30 923 146

(퇴직연금운용자산기말잔액78 817 996

- 퇴직급여충당금기말잔액47 894 850

= 30 923 146)

비유동부채

퇴직급여충당부채 47 894 850

퇴직연금운용자산 47 894 850   이렇게 표시되는게 맞는건가요?

7)자본금과적립금조정명세서(을)작성

2번 기초잔액 -9840 418

3번 감소-11 622 932

4번 증가 - 80 600 510

5번 기말잔액 -78 817 996

8) 이렇게하면

퇴직연금확정급여형회계처리및 세무조정은끝나는게맞나요?

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