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건설업 관련...

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zeroa***

2014-03-10 오후 8:01:42

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법인 건설업 입니다.

2012년도부터 공사중인 현장에서 2012년도말 공사금액을 세금계산서 1억원을 발행하여 공사수입금으로 부가세및 법인세신고를 완료하였으나,

2013년도중에 원도급사에서 공사진행률이 미비하여 일부를 환급(토해내라고)하라는 요청이 있어 2013년도중에 마이너스 세금계산서를 7천만원 발행 하였습니다.

2013년도중에 계속 진행중인 공사는 없습니다. 공사진행율및 기타 사항으로 계약을 해지 당하였습니다.

이런 경우, 2013년도중에 마이너스로 발행된 세금계산서의 계정과목을 어떻게 처리를 해야하는지요?

만약에 전기오류수정손실로 분개를 처리할 경우, 영업외손익계정에 기재하여야 하는지, 아니면 자본계정에 기재해야 하는지...

분개및 세무조정사항을 어떻게 처리해야 하는지....자세한 답변 부탁드립니다.

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