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대손충당금 및 대손금조정명세서

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suny***

2014-02-01 오후 11:52:06

첨부 : 대손충당금 및 대손금 조정...

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안녕하세요.

수고가 많으십니다.

이번에 법인세무조정을 처음으로 하게 되었는데요

궁금한게 있어서 질문드립니다.

아래 첨부된 파일에 보시면 회계상계상액 중 6번 계 금액이 대손충당금 장부상 기말잔액 금액이 오는게 맞는지요? 그래서 장부상 기말 대손충당금잔액과 세법상 대손충당금 한도액과 비교 후 손금불산입 처리하는게 맞는지요?

그리고 4번 회사계상액에 기말에 설장한 대손상각비(외상매출금)100/대손충당금100 의 기말설정액이 오는게 맞는지요? 만일 기말에 대손충당금(미수금)110/대손충당금환입110이 있을 경우 대손충당금(외상)-대손충당금(미수금)= -10 이렇게 순액을 쓰는건지 궁금합니다.

아울러 밑에 보시면 14번 회사 환입액이 익금처리되는데 이에 대한 논리는 기존에 손금산입처리된 금액에서 환입액 만큼 익금으로 보는게 법인세법상 논리적으로 맞는지 질문드립니다.

요약하자면

1.회사계상액 중 6번 계 금액이 장부상 기말대손충당금 잔액인지여부?

2.회가계상액 4번 금액은 당기 대손충당금 설정액을 기재하는 것인지 여부? 만일 환입액도 같이 생겼을 경우 순액으로 쓰는건지 (계상액보다 환입액이 더 클 경우 -10으로 기재여부?)

3.14번 회사환입액이 익금으로 보는게 기존에 대손충당금으로 손금 산입된 금액중에서 환입된게 있어서 익금으로 보는건지 여부? 입니다 ^^

항상 감사드립니다!

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