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구리 스크랩 거래관련 회계처리등 질문

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mklee1***

2013-12-23 오후 2:50:58

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조회

7,405

법인사업자 입니다.

개정된 세법 중 구리 스크랩거래 관련 신설 조항으로 인해 몇가지 질문드립니다.

1. 우리회사가 용접봉을 매입하는데요. (쓰고나면 구리 스크랩? 발생)

   이 구리용접봉을 매입할때에도 "구리스크랩등거래계좌"에 매입금액을 입금해야 하는건가요?

2. 부가가치세 신고할때 환급을 매월 수십억씩 받고있는 상황입니다.

   쓰다남은 구리를 고철업체 혹은 구리용접봉 매입업체에 판매를 하게되면

   "구리스크랩등거래계좌"에 입금받아야 하는건가요?

3. 본 사업장은 매월 영세율조기환급으로 인해.. 월별 수십억씩 부가가치세 환급을 받고 있습니다.

부가가치세 신고를 할때 신고서에는 이전과 같이 기재사항의 어떠한 변동없이  신고

를 하면되는건가요?

4. 회계처리 일련의 과정을 보여드리자면...

  1. 제품 매출시

     차) 외상매출금 4억4천   대) 제품매출 4억

                                 부가세예수 4천

   2.구리스크랩 매출시

      차) 외상매출금 5천5백   대) 고철매출 5천

                                  부가세예수 5백

   3. 신한은행에서 5천5백 입금받은 통장의 5백을 빼서 국세청에 대납시



      차) 부가세예수금 5백    대) 보통예금 5백

   4. 부가세 환급시

      차) 보통예금 23억       대) 부가세대급금 23억

   5. 부가세예수금,대급금 상계

      차) 부가세예수금 12억    대) 부가세 대급금 12억

    ===> 신한은행에서 부가세를 대납했다고 가정했을때 회계처리과정을 나타냈는데요.. 이렇게 처리하면 맞는가요??

     신한은행헤서 구리스크랩매출관련 부가세를 대납하지 않을경우는

     5번 분개가...    차) 부가세예수금 12억 5백  대) 부가세 대급금 12억 5백



위 내용보시고 답변 부탁드립니다.

아!! 참고로... 조특법, 부가세법 조항은 답변 안하셔도 됩니다. 질문 목록보니까..   조항으로 답변한걸 봐서요 ㅎ

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