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| 내부거래제거 및 매출종류 구분 질문 |
답변 만족도 |
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interpar*** |
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2013-07-09 오후 3:05:59 |
첨부 :
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상태 |
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2,820 |
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2가지 질문입니다. (번호달았음)
당사는 1개의 법인이며
본사 / 직영점 / 제조공장을 운영합니다.
각각 사업자등록이 되어있고, 부가세 총괄납부 하고있습니다.
결산은 통합하여 진행합니다.
(1) 내부거래제거 관련
- 당사 제조공장 제조품을 A회사에 매출
- A회사는 동제품에 마진을 붙여서 당사직영점으로 매출
- 마진중 일부를 역마진으로서 본사가 A회사에 매출
위와 같은 거래가 일어나고 있습니다.
당사는 제조공장의 제품매출 및 본사의 역마진 매출과
직영점의 매입액을 제거 하고 있습니다.(내부거래제거)
(직영점의 매입액에는 제조공장의 매출액 및 본사 역마진매출액이 포함되어있기 때문이죠)
이렇게 처리하는 것이 맞는지.
맞다면 회계기준이나 세법상의 근거가 무엇인지 확인 부탁드립니다.
또한, 내부거래제거 하지 않고,
제조공장과 본사의 매출은 매출대로 총액인식,
직영점의 매입도 총액 인식으로 처리해도 문제가 없는지 확인 부탁드립니다.
(2) 매출종류 관련
- 당사는 직영점에서 POS시스템을 이용해 매출이 발생하며
고객에대한 건별(소매)매출로 세무신고합니다.
- 매출의 종류는 매장제조품은 제품매출로 OEM상품은 상품매출로 회계처리합니다.
- 그런데, 직영점이 대형백화점이나 쇼핑몰에 입점하게 되면서 당사사업자로 된 POS가 아닌 백화점이나 쇼핑몰의 POS시스템을 사용하게 되었습니다.
(즉, 백화점의 매출로 인식된다는 것이죠..)
- 그리고 그 발생매출에서 임차료를 뺀 나머지 부분을 저희가 백화점측에
매출계산서를 발행합니다. (이 부분이 저희 회사 매출이 됩니다.)
- 세무신고는 당연히 백화점에 대한 계산서 매출로 신고해야할것이고..
- 매출의 종류를(회계처리) 기존처럼 제품매출과 상품매출로 인식해도
문제가 없는것인지 궁금합니다..
답변 부탁드릴게요.. 감사합니다..^^
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