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유보관리

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ss1***

2013-01-24 오후 3:15:48

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571

1. 빠른답변 감사합니다

2. [1]법인이 특수관계아닌자로 부터 다음과 같은 거래가 있습니다

      토지  매입가 2억  시가 1억

      그리하여 다음과 같이 세무조정하였습니다

     [손금]        토지            7천 (-유보)

     [손금불산입]  비지정기부금    7천(기타사외유출)



    질문1. 위와같이 진행되었는데 향후에 법인이 이토지를 다시 2억에

           매각하였습니다

             예금 2억   /  토지 2억

           이때 손금유보되었던 7천만원은 어케 처리하는지요?

      [익금]  토지  7천 (유보)

             유보를 소멸하기 위해 이렇게 처리하면  법인의 이익이 7천만원

             증가되는데 구입시에 고가에 샀던 7천만원을 최종매각시에 익금

             계상하는 원리인지요?

     [2] 위의 사례를 특수관계자로부터 매입하였을 경우

         손금            1억  (-유보)

         익금            1억  (상여)

        질문2. 향후에 토지를 2억에 처분하였을때 유보를 정리하려면

               익금 1억 (유보)해야하는데  이경우도 구입시에 1억을 고가에

               산부분을 처분시에 익금처리하는 원리인지요?

               처분시의 세무조정은?

        질문3. 사례1과 사례2에서 보면

                       법인소득               대표이사       처분시



             사례1     기부금의제

                       비지정기부금처리        없음         익금  7천

                       법인소득영향없음





             사례2     법인소득영향없음        상여처분     익금  1억

                   이같은 해석이 맞는지요?

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