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| 불량품 반품등에 대한 세금계산서교부 질문 |
답변 만족도 |
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kae*** |
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2012-11-07 오후 5:32:06 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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1,226 |
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안녕하세요? 불량품 반품에 대한 회계처리 질문 입니다.
우리회사(A)가 대리점 (B)에게 납품 후 대리점에서 소비자(C)에게 판매 하였습니다.
불량이 발생하였으나, 대리점(B)은 폐업 한 후여서 소비자(C)는 우리회사(A)에 반품을 요청하였습니다. 이에 A는 유사제품으로 교환하고 추가금액을 받기로 하였습니다.
국세청예규를 찾아보니,,
'사업자가 소비자로 부터 반품을 받고, 동일제품이 아닌 유사제품으로 교환해 줄 경우 유사제품에 대하여 세금계산서를 교부하고, 반품받은 물건에 대하여 수정세금계산서를 교부할 수 없는경우, 반품일이 속하는 과세기간의 부가가치세과세표준에서 반품받는 물건의 당초 공급가액을 차감하여 신고한다.' 라고 되어있습니다.
회계처리가 궁금합니다.
1. A회사가 B에게 제품 판매시,
외상매출금 22,000 / 상품 20,000
부가세 예수금 2,000
2. B사로부터 물품대회수
현금 22,000 / 외상매출금 22,000
3. 소비자(C)에게 유사제품으로 교환 시 ,
외상매출금 26,000 /상품 23,636
부가세예수금 2,364
4. 소비자로부터 반품받은 제품의 회계처리(하자제품이지만, 수리 후 재판매를 고려중입니다. ).....???
5. 소비자가 유사제품과 반품제품의 차액 입금
현금 40,000 / 외상매출금 40,000
6. 반품받은일이 속하는 과세기간의 부가세 신고시
회계처리 (부가세 대급금을 '0' 라고 가정할 경우)....???
7. 유사제품의 판매시 외상매출금은 26,000 이고, 회수한 외상매출금은 40,000 입니다.
차액 22,000은 어떤식으로 상계처리 해야하는지요 ?
위의 4,5,6,7 번의 회계처리가 궁금합니다.
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