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폐업일 이후 발행된 전자세금계산서(매입) 부가세 신고 여부

답변 만족도

xh***

2012-09-18 오후 1:28:01

첨부 : -

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조회

7,278

폐업일 : 2012년 8월 3일

부득이한 사정으로 폐업일 이후 매입세금계산서가 발행되었습니다.

부가세 신고를 9월 25일까지 해야하는데 이때 폐업일 이후에 발행된 매입세금계산서는 공제를 받지 못하는 건가요?

[답변] 페업일 이후 교부받은 세금계산서의 매입세액은 공제를 받을 수 없습니다.

이 경우 폐업일 이전으로 수정세금계산서를 교부받으시면 공제를 받을 수 있습니다.

1.필요적 기재사항 등이 착오 외의 사유로 발급된 경우

* 공급시기 및 공급받는자를 잘못적어 발급한 경우

==> 공급일이 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지

당초 작성일로 수정세금계산서 발급가능

2.착오로 세금계산서 이중으로 발급한 경우

3.면세 등 발급대상이 아닌 거래 등에 대하여 발급한 경우

4.세율을 잘못 적용하여 발급한 경우

==> 당초 작성일로 수정세금계산서 발급가능

위의 내용은 제 질문에 답변해주신것입니다.

하지만 업무를 보다보니 의문이 생겨 다시 질문합니다.

- 질문 -

e-세로에 들어가서 전자세금계산서를 조회해보니 전화요금, 관리비 등 폐업일 이후에 발행한 것들도 합산이 되서 조회가 되는데요..

그렇다면 전자세금계산서에 조회된 금액으로 적용하는게 아니라 작성일자를 기준으로 부가세를 신고해야하는건가요?

그렇다면 세무서에 e-세로에 나온 금액과 신고한 금액의 차액을 소명해야하는건가요?

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