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| 지급이자 손금불산입 |
답변 만족도 |
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ckm0*** |
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2012-09-07 오전 9:44:36 |
첨부 :
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1,761 |
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지금이자 손금불산입액을 계산하시오
(1)사업연도 2012.01.01-2012.12.31
(2)회사의 장부에서 지금이자와 관련한 내용을 요약하면 다음과 같다.
차입처 이자율 지금이자 적수
사채 20% 1,000,000원 1,825,000,000
사채 16% 500,000원 1,140,625,000
갑은행 8% 8,000,000원 36,500,000,000
계 9,500,000원 39,465,000,000
위 16%의 지급이자 중 200,000원은 채권자가 불분명한 사채이자이다
(3)전기이월된 타법인의 주식 10,000,000원과 비업무용부동산 20,000,000원이 있다
(4)해당 사업연도말 회사의 자기자본은 100,000,000원이다(자산총액 200,000,000원,부채총액 100,000,000원)
(5)대표이사에게 3월1일 지급한 가지급금 5,000,000원(적수 1,530,000,000)과 10월1일 일시가수한 1,000,000(적수 92,000,000)원이 있다
해설
1. 채권자 불분명한 사채이자 손금불산입 200,000원 대표자상여처분
2. 업무무관자산 관련 지금이자 손금불산입액 2,083,173원 기타사외유출처분
9,300,000 * 7,300,000,000(부동산) + 1,438,000,000(가지급금)/ 39,009,375,000
= 2,083,176원
3. 지급이자 손금불산입총액은 200,000 + 2,083,176 = 2,283,176원
이렇게 문제가 되어있는데요..
2번에서 7,300,000,000(부동산) 금액과 39,009,375,000원은 어떻게 나온건가요? |
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