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확정기여형 퇴직연금 신규가입시 세무조정내역

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kks1***

2012-03-17 오후 7:56:10

첨부 : 퇴직급여충당금조정명세서(0...

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2011.12월 1일로 일부 임원 및 직원들이 확정기여형 퇴직연금에 가입함

2011년 11월 30일로 퇴직시 정산금액을 퇴직연금에 7억원 예치

< 별지 참조 >

1. 장부상 기초충당금 기초잔액 : 20억

2. 기초충당금 부인누계액 : 14억

3. 기중퇴직금 지급액 10억 < 확정기여형 예치 7억 , 가입안한 근로자 3억 >

- 퇴직급여 충당금과 상계하였음

질문.

1. ⑤ 확정기여형 퇴직연금자의 퇴직급여충당금란에는 법인세법 시행령

제31조 제 2항에 의해 계산한 금액을 넣어야 하는지

맞다면 그 금액이 12억 < 비율이 60퍼센트 >

그 비율만큼 ⑦기초충당금 부인누계액란에서도 제외해야하는지

그게 맞다면 14억에서 8억4천 < 60퍼센트 > 제외한 5억 6천이 맞는지

⑧기중 퇴직금 지급액란에는 신규가입한 확정기여형 퇴직연금 가입자의

7억을 빼야되는지 < 퇴직급여충당금과 상계처리함 >

이게 맞다면 3억원이 되는지

이 가정이 맞다면 별지처럼 ⑨차감액 6천 손금산입하고

⑦기초충당금 부인누계액란에서도 부인액 8억 4천도 손금산입해야는지

법인세 실무책대로 해봤는데 이게 맞는지 알고싶습니다.

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