[이지분개] 퇴직급여충당금 전기오류수정처리시 세무조정문의 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

> 실시간 실무Q&A > 전문가 Q&A

전문가 Q&A

실무 경력 10년 이상의 전문가가 24시간 내 답변을 드립니다!

퇴직급여충당금 전기오류수정처리시 세무조정문의

답변 만족도

kgs***

2012-03-14 오전 8:39:13

첨부 : -

상태

조회

1,675

회계상담업무에 수고 많으십니다.

법인세무조정시 판단이 안서 아래와 같이 질문 드립니다.

2011년도에 법인사업자 세무조정함에 있어 아래와 같이 퇴직급여충당금 결산분개가 되어 있는 경우 법인세법상 세무조정 소득처분 대하여 문의 드립니다.

<참고로, 전기오류수정손실(잉여금) 7천만원은 2010년이전 발생분 이며 2011년도에 이익잉여금처분상에 표시된 전기오류수정손실내역 입니다)

차변>퇴직급여 1억2천만원 / 대변>퇴직급여충당금 1억9천만원

전기오류수정손실(잉여금)7천만원/

당기퇴직급여충당금 설정액(퇴직급여 1억2천만원+전기오류수정손실(잉여금)7천만원)중 한도초과(시부인) 1억3천만원발생함.

위와 같이 전기오류손실(잉여금)7천만원에 대하여 법인세법상 세무조정시

갑설)

퇴직급여충당금 1억3천만원 손금불산입 유보처분

전기오류수정손실(잉여금) 7천만원 손금산입 기타처분

을설)

퇴직급여충당금 1억3천만원 손금불산입 유보처분

전기오류수정손실(잉여금) 7천만원 손금산입 (-)유보감소처분

위와 세무조정시 전기오류수정손실(잉여금) 7천만원에 대하여 손금산입 기타처분한다는 설과 손금산입 (-)유보감소처분 한다는 설이 있습니다

어느 설이 맞는 것인지요.

갑설이 맞는경우 자본과적립금 을표상에

퇴직급여충당금 기초잔액 5천만원 증가1억3천만원 기말잔액 1억8천만원

을설이 맞는경우 자본과적립금 을표상에

퇴직급여충당금 기초잔액 5천만원 감소7천만원 증가1억3천만원 기말잔액 1억1천만원이 표기 됩니다.

요청하신 서비스는 이지분개 유료회원만 이용 가능합니다.

회원가입

로그인

사업장소재지 : 서울시 강남구 역삼로 204 (역삼동) 604호ㅣ부산시 해운대구 해운대해변로 257, 1601호 (하버타운) (주) 비즈폼
TEL : 051-553-4954ㅣE-mail:ezbungae@ezbungae.com(이메일 무단수집거부)ㅣ개인정보책임자 : 유상길
사업자등록번호 : 605-81-38178ㅣ법인등록번호 : 180111-0323252ㅣ통신판매업 신고번호 : 제2002-29호 | 대표이사 : 이선규
copyright by INBEE.COM All right reserced.