[이지분개] 퇴직급여충당금 전기오류수정처리시 세무조정문의 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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퇴직급여충당금 전기오류수정처리시 세무조정문의

답변 만족도

kgs***

2012-03-14 오전 8:39:13

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1,735

회계상담업무에 수고 많으십니다.

법인세무조정시 판단이 안서 아래와 같이 질문 드립니다.

2011년도에 법인사업자 세무조정함에 있어 아래와 같이 퇴직급여충당금 결산분개가 되어 있는 경우 법인세법상 세무조정 소득처분 대하여 문의 드립니다.

<참고로, 전기오류수정손실(잉여금) 7천만원은 2010년이전 발생분 이며 2011년도에 이익잉여금처분상에 표시된 전기오류수정손실내역 입니다)

차변>퇴직급여 1억2천만원 / 대변>퇴직급여충당금 1억9천만원

전기오류수정손실(잉여금)7천만원/

당기퇴직급여충당금 설정액(퇴직급여 1억2천만원+전기오류수정손실(잉여금)7천만원)중 한도초과(시부인) 1억3천만원발생함.

위와 같이 전기오류손실(잉여금)7천만원에 대하여 법인세법상 세무조정시

갑설)

퇴직급여충당금 1억3천만원 손금불산입 유보처분

전기오류수정손실(잉여금) 7천만원 손금산입 기타처분

을설)

퇴직급여충당금 1억3천만원 손금불산입 유보처분

전기오류수정손실(잉여금) 7천만원 손금산입 (-)유보감소처분

위와 세무조정시 전기오류수정손실(잉여금) 7천만원에 대하여 손금산입 기타처분한다는 설과 손금산입 (-)유보감소처분 한다는 설이 있습니다

어느 설이 맞는 것인지요.

갑설이 맞는경우 자본과적립금 을표상에

퇴직급여충당금 기초잔액 5천만원 증가1억3천만원 기말잔액 1억8천만원

을설이 맞는경우 자본과적립금 을표상에

퇴직급여충당금 기초잔액 5천만원 감소7천만원 증가1억3천만원 기말잔액 1억1천만원이 표기 됩니다.

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