아직 2011년도 결산 전 입니다

2011년 1기확정 부가세 신고가 잘못되어 수정신고 했습니다.

분개를 어찌 해야 하는지요?

06/30 부가세예수금 1,000,000

         부가세대급금   500,000

         납부부가세      500,000

(수정신고) 2012.02/20

         부가세예수금 1,000,000

         부가세 대급금  400,000

         기납세액         500,000

         납부부가세      100,000

         가산세             50,000

(최초분개)

06/30  부가세예수금(대급금 상계) 1,000,000 / 부가세대급금(예수금 상계)500,000

                                                               미지급세금                      500,000

07/25  미지급세금                          500,000/ 보통예금                         500,000

(수정분개)

6/30 분개를 수정해야 하는지?

06/30  부가세예수금(대급금 상계) 1,000,000 / 부가세대급금(예수금 상계)400,000

                                                               미지급세금                      600,000

07/25  미지급세금                          500,000/ 보통예금                         500,000

오늘   미지급세금                          100,000/

         잡손실(가산세)                      50,000/ 보통예금                         150,000