부가세예수금이랑 대급금 상계시키는게 잘 안되서요..

예를들어서요

1기예정 때 매출은 21,825,560원, 매입은 30,910,681원, 기타경감액(전자세금계산서 공제분) 3,600

더한 나머지 -9,088,721원을 환급을 받아야하는데

조기환급을 받지 않고..

2기확정 때 매출은 80,336,000원, 매입은 23,631,418원  납부세액이 56,704,582원이여서..

1기예정 환급금액 -9,088,721원, 기타경감액(전자세금계산서 공제분) 4,400원을 뺀  

금액 47,611,461원을 납부하게 된다면

1기예정,확정.. 부가세예수금이랑 대급금은 어떻게 상계시켜야하나요?

분개도해주세요

3/31

차) 부.예 21,825,560  / 대) 부.대 21,825,560

     부.예 3,600                 잡이익 3,600

6/30

차) 부.예 23,631,418 / 대) 부.대 23,631,418

     부.예 4,400                잡이익 4,400

7/25

차) 부.예 47,611,461  / 대) 보.예 47,611,461

이렇게 분개가 맞는지요??