장부상 외상채권 대손충당금  (2009년)  \218,029,267

                                           (2010년)  \183.131.904 

  2010년 \34,897,363 환입

 (분개) 대손충당금 / 대손충당금환입액       

  미수수익 \110,280,822  

 (분개) 기타대손상각비 /  미수수익대손충당금   

   대여금에 대한 대손충당금 \250,000,000

   (분개) 기타대손상각비 / 임원대손충당금             

처리되어 있는데요..

대손충당금 및 대손금조정명세서 작성시

채권잔액 : 대여금(주주임원대여금)에 대한 금액은 제외한 금액한 오게 되는데요

그럼 당기계상액은 (110,280,822+250,000,000)이 와야 하나요

그리고 대손충당금환입액(34,897,363)금액은 장부상 반영을 했으니까 회사환입액에 기입을 하면 되는지요.

그리고 기타대손상각비에 대한 세무조정을 따로 해야하는지 설명부탁드립니다.