[이지분개] 실무Q&A건설회사 수익인식기준 관련 문의 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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Q&A사례

신고납부 업무를 사례를 통하여 알려드립니다.

안녕하십니까?
건설 하도급공사의 수익인식기준이 궁금하여 질의드립니다.
공사용역제공의 수익인식기준은
기업회계기준상으로는 진행률로 수익인식을 해야하고
세법상으로 비상장(상장포함) 중소기업의 단기공사용역에 대해서
공사완료시점에 세금계산서를 발행해도 된다고 알고 있습니다.

계약서상 공사기간 13.04.01~ 14.02.21
공사금액 9900만원

세금계산서는 공사시작일 즈음 4.1~4.5 작성일자로 하여 발행하고
13년도에는 부가세 매출로는 신고하여 부가세 900만원은 납부하되
매출9000만/공사선수금9000만 혹은
공사미수금 9900만 / 부가세대금급900만, 공사선수금9000만으로 분개처리하여
매출을 공사끝나는 시점 내년 수익으로 전액 인식하여도 되는지
알고싶어요.

추가로 세금계산서발행은 공사완료시점인 14.02.21에 발행하고 13년도에
진행률매출을 잡지 않아도 되는지 궁금합니다.

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