안녕하십니까?
귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변드립니다.
질문1) 전화요금이 통장잔고 부족으로 출금이 나중에 될 때 분개를 통상적으로 어찌해야 하나요?
(연체료처리)
[답변] 연체료는 전화요금에 포함하여 처리하는 것이며, 손금으로 인정이 됩니다.
▶ 전화요금 청구서 수취
(차) 통신비 100,000 / (대) 미지급비용 100,000
▶ 연체료 2,000원을 포함한 금액을 납부
(차) 통신비 2,000 / (대) 보통예금 102,000
(차) 미지급비용 100,000
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질문2) 회사 관리비를 납부했는데 실수로 과다하게 지급을 해서 다시 돌려 받았을때
분개는 어떻게 해야하나요?
[답변]
▶ 관리비 100,000원을 착오에 의하여 150,000원 납부
(차) 잡비 100,000 / (대) 보통예금 150,000
(차) 가지급금 50,000
▶ 착오 납부한 금액 50,000원을 돌려받음
(차) 현금 50,000 / (대) 가지급금 50,000
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질문3) 매입 세금계산서 발생시, 발생날짜와 지급한 날짜가 다른 경우 분개를 어떻게
해야하는지요?
[답변]
▶ 매입세금계산서 수취시
(차) 상품 1,000,000 / (대) 외상매입금 1,100,000
(차) 부가세대급금 100,000
▶ 외상매입금 결제
(차) 외상매입금 1,100,000 / (대) 보통예금 1,100,000
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정성껏 답변을 드리겠습니다.
