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매출과다계상 수정신고시 소득처분

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senor***

2023-09-12 오후 3:01:19

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안녕하세요?  법인세 수정신고에 대한 질의드립니다.

22년 법인 결산 시 매출 과다계상 되었습니다.  현금매출 과다계상액이 1억(면세매출)이라 가정 했을 때

2022년 결산 시 현금 1억 / 매출 1억

기존에 가수금이 3천만원 있었으며,  매출과다 계상으로 인하여 최종 결산 시

가지급금 7천, 가수금3천   /  현금 1억  (가수금 3천 반환 후 최종 결산에서  가지급금 7천)

이렇게 법인세 신고가 되었으며,  가지급금 발생으로 인한 인정이자 계산하였습니다.

인정이자 2백이라 가정하고 미수수익 으로 결산서에 반영되어 있습니다.

미수수익 2백 / 이자수익 2백

2023년 확인 결과 현금매출이 과다계상 된 사실을 확인하여 이에 대한 수정신고를 하고자 합니다.

2022년 법인세 수정신고 시 가지급금인정이자와 가지급금, 이월된 가수금3천에 대한 복구 및  매출에 대한 소득처분및 회계처리에 대하여 2022년~2023년 처리 방법을 알고 싶습니다.  [연도별로 답변 부탁드리겠습니다.]

과다계상된 매출 1억을 수정하면 최종 가수금만 남게 됩니다.

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