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실전!!
실무회계처리 사례 |
 이자수입에 대한 법인세 납부 했을 경우의 실무 분개 사례 |
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| 법인세 중간예납세액 납부했을 경우의 실무 분개 사례 |
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| 법인세 계상 했을 경우의 실무 분개 사례 |
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| 미지급법인세 납부했을 경우의 실무 분개 사례 |
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법인세 세무조정 후 법인세 12,000,000원 및 주민세 1,200,000원이 계상되어 납부할 법인세 12,000,000원에서 선납세금 5,150,000원을 공제한 6,850,000원을 보통예금에서 인출하여 납부하다.
| 차변 |
대변 |
| 미지급법인세 |
5,850,000 |
보통예금 |
6,850,000 |
| 법인세등 |
1,000,000 |
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* 법인세등 : 결산시점에 계상한 법인세는 세무조정전 당기순이익을 기준으로 계산한 것으로 세무조정시 손금불산입 항목이 있는 경우 과세표준은 증가하게 되며, 법인세도 증가하게 된다. 이 경우 추가된 법인세는 ‘법인세등’ 또는 ‘법인세추납액’이란 계정과목으로 처리하며, 세무조정에서 손금불산입한다.
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| 법인세할 주민세 납부했을 경우의 실무 분개 사례 |
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| 법인세 추징세액 납부했을 경우의 실무 분개 사례 |
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법인세조사 결과 법인세 5,000,000원 및 동 가산세 1,500,000원 및 부가가치세 3,000,000원 및 동 가산세 500,000원이 추징되어 보통예금에서 인출하여 납부하다.
| 차변 |
대변 |
| 법인세추납액 |
8,000,000 |
보통예금 |
10,000,000 |
| 세금과공과 |
2,000,000 |
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* 법인세추납액 : 영업외비용으로 세무조정시 손금불산입 한다.
* 세금과공과 : 가산세는 ′세금과공과′로 처리하고 세무조정에서 손금불산입한다.
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