[이지분개] 연말정산 분개 처리 방법 (원천세 상계) 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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연말정산 분개 처리 방법 (원천세 상계)

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hyu4***

2024-04-02 오후 9:27:48

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안녕하세요,

연말정산 분개 관련하여 질의 드립니다

먼저, 국세청에서 환급이 아닌 원천세 납부분에서 상계하는 방식으로 처리되며

매월 급여 전표는 다음과 같이 작성 후

원천세 납부 시 잔액을 확인하는 방식으로 처리했습니다.

급여 / 미지급금(차인지급액)

예수금(소득세)

예수금(지방소득세)

예수금(국민연금)

예수금(건강보험)

예수금(장기요양보험)

예수금(고용보험)

다만, 연말정산의 징수/환급 부분을 각각 분개 처리해야 하는데

다음과 같이 예시를 들어서

2/29 급여 발생, 3/10 원천세 납부로 나눠서 어떻게 처리되는지 설명 부탁 드리겠습니다.

연말정산소득세 연말정산 지방소득세 합계

징수 110                  11         121

환급 90                   9         99

합계 200                   20

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