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매출세금계산서 지연 발행시 부가세 신고

답변 만족도

skyc***

2024-01-08 오전 9:09:50

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안녕하세요, 답변받았는데 추가 궁금한것이 있어 다시 재질의 드립니다.

매출은 23.12월에 인식하고 부가세는 세금계산서 수취한 24.01월에 인식했습니다.

23.12월 부가세 신고시에 손익계산서상 매출액이 차이나게 불러올텐데 무시하고 신고할수가 있을까요? 차이가 날 경우 소명을 해야할수두 있다고 알고 있는데

소명을 한다면 어떤 자료를 구비하면 소명이 될까요?

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안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변을 드립니다.

제 목 : 세금계산서 미 수취건 매출 인식

안녕하세요, 당사는 제조업을 영위하고 있습니다.

23.12월 제품을 만들어 고객사에 출고하였으나

고객사의 사정으로 매출세금계산서는 작성일자 24.1월로 수취하였습니다.

저희 입장에선 23.12월에 출고된건이기에 매출을 인식하였는데

부가세 금액은 1월자로 처리하고자 합니다.

이렇게 해도 되는건지,

그러면 23년 12월 부가세 신고시에 해당 매출은 어떻게 신고하면 되는건지 궁금합니다.

소명을 해야한다면 어떤걸 준비해야하는지도 궁금합니다.

[답변] 귀 질의의 경우 재화가 인도된 날 세금계산서를 발급하여야 합니다.

다만, 거래 관계상 부득이한 사정으로 23년 12월에 발급된 경우 향후 세무조사 등의 사유 또는 매입자가 부가가치세 신고시 조기 환급등을 받는 경우 세무상 문제가 될 소지는 있으나 그 외의 경우 과세당국이 해당 사실을 일일이 확인을 하는 것은 아니므로 그냥 넘어 갈 수도 있습니다. 따라서 실무적으로 판단하여 처리하시기 바랍니다.

아래 사이트 내용을 참고하시기 바랍니다.

http://www.ruddud.co.kr/index.htm

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부가가치세 실무

109 세금계산서 공급시기 및 발급, 지연발급 가산세

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