[이지분개] 이연법인세 자기주식 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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이연법인세 자기주식

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euij***

2023-09-25 오후 4:11:38

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안녕하세요.

이연법인세 관련해서 문의드립니다.

이번에 자기주식을 취득해서 회계처리를 자기주식(자본)100/ 보통예금 100으로 하였고

세무조정은 익금산입 100 유보 / 손금산입 100 기타로 세무조정 하였습니다.

이경우 이연법인세를 계산할때 해당 자기주식도 기말현재 유보금액이 있으니 일시적차이로 이연법인세 게산시 반영해야 하나요? 아니면 자산과 자본에 동시에 반영된 부분이여서 따로 고려 하지 않아도 되나요?

감사합니다.

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