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| 매출과대 계상에 대한 추가 질문드립니다. |
답변 만족도 |
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senor*** |
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2023-09-18 오전 9:24:57 |
첨부 :
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상태 |
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107 |
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안녕하세요? 답변감사드립니다.
문의사항이 있어 추가 질문드립니다.
22년 세무조정에서 익금불산입 과대매출 1억 (△유보)
가지급금인정이자 2백만원
위에서 가지급금인정이자도 △유보인지요?
여기서 궁금한건 △유보 표기를 어떻게 해야하는지요? 예) -100,000,000원(유보발생)
이렇게 하면 소득금액이 늘어나는데요..ㅜ
마이너스유보에 대한 정확한 의미를 몰라서 문의드립니다.
100,000,000(유보감소)로 표기를 하는것인지요?
또한 2023년 분개에서 전기오류수정손실은 영업외비용쪽의 전기오류수정손실을 사용하면 되는지요?
전기오류수정손실 102,000,000(유보) 는 2022년에 마이너스유보 102,000,000원(가지급인정이자포함)에 대한 상대처리로 없어지는것인지요?
안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변을 드립니다.
제 목 : 매출과다계상 수정신고시 소득처분
안녕하세요? 법인세 수정신고에 대한 질의드립니다.
22년 법인 결산 시 매출 과다계상 되었습니다.
현금매출 과다계상액이 1억(면세매출)이라 가정 했을 때
2022년 결산 시 현금 1억 / 매출 1억
기존에 가수금이 3천만원 있었으며,
매출과다 계상으로 인하여 최종 결산 시
가지급금 7천, 가수금3천 / 현금 1억
(가수금 3천 반환 후 최종 결산에서 가지급금 7천)
이렇게 법인세 신고가 되었으며,
가지급금 발생으로 인한 인정이자 계산하였습니다.
인정이자 2백이라 가정하고 미수수익 으로 결산서에 반영되어 있습니다.
미수수익 2백 / 이자수익 2백
2023년 확인 결과 현금매출이 과다계상 된 사실을 확인하여
이에 대한 수정신고를 하고자 합니다.
2022년 법인세 수정신고 시 가지급금인정이자와 가지급금,
이월된 가수금 3천에 대한 복구 및 매출에 대한 소득처분 및 회계처리에 대하여
2022년~2023년 처리 방법을 알고 싶습니다. [연도별로 답변 부탁드리겠습니다.]
과다계상된 매출 1억을 수정하면 최종 가수금만 남게 됩니다.
[답변] 아래 내용을 참고하시기 바랍니다.
2022년 세무조정
익금불산입
과대매출 1억원 (△유보)
가지급금인정이자 2백만원
2023년 분개
전기오류수정손실 102,000,000 / 가수금 30,000,000
가지급금 70,000,000
미수수익 2,000,000
세무조정
손금불산입
전기오류수정손실 102,000,000 (유보)
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