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| 재질의) 부가세 대리납부 분개 |
답변 만족도 |
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kmjs4*** |
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2023-03-07 오후 2:18:50 |
첨부 :
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상태 |
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조회 |
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227 |
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제 목 : 부가세 대리납부 분개
아래와 같이 질의 후 답변을 받았습니다.
답변대로 분개를 했는데, 미수금 10,000,000원이 남습니다.
미수금 처리는 어떻게 하나요?
--질문답변 내용
안녕하세요, 양수자 부가세 대리납부 분개 문의 드립니다.
저희는 양수자이며 양도자에게 세금계산서를 발행받되 대리납부제도를 이용하여 부가세를 대신 납부하기로 하였습니다.
그리고 현재 양도인에게 저희가 받을 미수금이 있는데 미수금과 미지급금 금액이 같아서 실제 지급없이 대금을 서로 상계하기로 하였습니다.
그러면 저희는 미수금보다 미지급금 금액이 부가세 만큼 적은 상황이고, 그 부가세금액을 저희가 대리납부를 해야하는데, 해당 부분 분개를 어떻게 하면 될까요?
- 미수금 : 110,000,000원
- 미지급금 : 110,000,000원(매입세금계산서 수취)
-> 미지급금 중 10,000,000원 부가세 대리납부 예정
[답변] 아래 분개 내용을 참고하신 후 귀 거래 상황과 다른 경우 재질의하여 주시기 바랍니다.
자산 1000 포괄 양도
(양도인) 양수인이 대리납부 세금계산서 발급
미수금 1100 / 부가세에수금 100
자산 1000
미지급금 1100 / 미수금 1100
(양수인) 매입세금계산서
자산 1000 / 미지급금 1100
부가세대급금 100
미지급금 1000 / 미수금 1000
부가세 대리납부세액 계산
미지급금 100 / 부가세예수금 100
대리납부세액 납부
부가세예수금 100 / 보통예금 100
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