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채권.채무 전기오류사항 분개및 세무조정문의

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tone3***

2023-02-22 오전 9:26:39

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회계삼담업무에 수고 많으십니다.

법인사업자가 2022년도 결산함에 있어 2021년도12.31현재 채권(외상매출금)5억으로 기록되어 있으나 회사 실잔액은 7억원인 경우 이에 대한 차액 2억원에 대하여 2022.1.1일자로 차변>외상매출금2억 대변>전기오류수정이익 2억(이익잉여금처분계정)으로 회계처리 하는 경우

법인세법상 세무조정시 2억원대 대하여 대표자 상여처분 하는 것인지

아니면 이에 대한 차액 2억원에 대하여 가지급금인정이자로 계산하여 상여처분 하는 것인지 문의 드립니다.

참고로, 차액분2억원에 2021년도에 매출누락은 아니고 회계처리상 현금으로 회수처리 한 것임.

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