[이지분개] Q전기 미상각금액 2022년도 회계감사대상이 되면서 회계처리를 바로 잡기위한 전기오류 회계처리및 세무조정문의 전문가 질문과 답변 실무QA 경리업무사례모음,계정과목해설,분개전표,세무서식,세무회계,경리실무사례

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Q전기 미상각금액 2022년도 회계감사대상이 되면서 회계처리를 바로 잡기위한 전기오류 회계처리및 세무조정문의

답변 만족도

tone3***

2023-02-20 오후 7:44:32

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국세 상담업무에 수고 많으십니다.

2022년도부터 회계감대상이 아니었다가 회계감사대상이 되었는바, 법인세신고 및 결산함에 있어 2020년도,2021년도 과거년도 감가상각(기계장치.차량운반구등) 일부 미상각(2억5천만원) 부분에 대하여 2022년년도부터 회계감사 대상이 되어 오류를 바로 잡기 위해 분개처리 함에 있어

갑설>2022.1.1.일현재 이익잉여금처분계산상 항목중 자변>전기오류수정손실2억5천만원/대변>감가상각충당금 2억5천만원으로 결산분개를 하고 세무조정은 해당없음

을설>2022.1.1.일현재 2022년도 손익계산서상 당기 비용항목인 영업외비용 차변>전기오류수정손실2억5천/대변>감가상각충당금 2억5천만원으로 분개처리 하여

세무조정상 익금가산(2억5천만원) 으로 처리 한다 라는 설이 있습니다.

갑과을설중 어느 설이 맞는 것인지요?

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