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재질의

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hyanglee***

2023-02-03 오전 11:07:07

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: 재질의

안녕하십니까? 귀 질의에 대하여 다음과 같이 답변을 드립니다.

자가 신축건물이 아닌 상가 분양의 경우 분양을 할때 건물분(과세) 토지분(면세)로 하여 매출을 발행하는데

예정공급가(건물분, 면세분)로 안분계산을 하지 않나요?

[답변] 상가건물을 신축하는데 들어간 비용과 관련한 매입세액은 전액 공제를 받을 수 있는 것이며, 토지의 취득과 관련한 매입세액은 구분하여 불공제처리를 하여야 하는 것입니다.

매입세액 중 과세분 및 면세분 안분은 예를 들어 주택을 공급함에 있어 국민주택과 국민주택 규모를 초과하는 경우 국민주택과 관련한 매입세액은 공제를 받을 수 없으므로 안분하여 매입세액불공제를 하여야 하는 것입니다

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답변 감사합니다.

위의 답변에 재질의 드립니다.

제가 말하는 매입세액은 사무실 운영비등 건축비와는 별도로 전기요금, 캡스, 홍보비등을

말하는 것으로 상가신축 건물관련 매입세액은 전액 공제로 알고 있으나, 그외의 운영비

공통매입세액을 말하는 것입니다.

사무실 운영비등의 공통매입세액은 전체매출 즉 상가 토지분 매출에도 영향이 있으므로 예정공급가로 안분계산을 하여야 하는것이 아닌지 문의드립니다.

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