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의제매입 한도

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hyanglee***

2020-10-19 오후 2:01:49

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조경공사를 하는 법인입니다.

전체 공사금액은 4억입니다(공급가)

2020.6.1-2020.11.30까지의 조경공사를 의뢰받고 면세사업자에게 수목과 잔디를 구입하여

공사를 하고 있습니다.

이경우 의제매입세액공제 2/102 가 되는것으로 압니다.

공사금액 4억중 3억을 6월에 선수금으로 입금받고 세금계산서를 발급하였습니다.

공사는 계속 진행단계이고 수목과 잔디를 실질적으로 7-10월 사이에 구입하여 면세계산서를

수취하였습니다.

의제매입세액 한도가 과세기간 매출액의 40% 한도인데 상반기에 선수금으로 3억이 매출이

발행된 상태여서 정작 수목 잔디를 구입한 2기에는 한도초과 금액이 나옵니다.

6월에 발행된 3억을 선수금으로 인식하고 실제로 완료되는 2기에 매출로 인식하여 의제매입

세액 한도를 계산할수 없는지요. 제조업(김치공장) 같은경우는 1역년을 기준으로 한도계산 하는 방법이 있던데 건설업(조경공사)는 해당이 없는지요.

수목 잔디만 2기에 1억6천정도 면세 계산서를 받은 상태입니다.

도움 부탁드립니다.

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