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정부지원금 연구비 계정 회계처리

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rlarudt***

2020-04-28 오후 5:57:50

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정부지원사업이 체결되어 총사업비 10억을 받았습니다.

그런데 총사업비 10억이 연구비 법인통장 전용계좌로 입금되지 않고

가상계좌로 입금 처리되었습니다.

그리고 가상계좌에서 인건비 항목으로 8억을 인출하여 연구비 전용 법인통장에 입금처리함

아울러 실험장비 구매 목적으로 2억을 인출하여 연구비 전용 법인 계좌로 입금 처리 하였습니다. (실험장비 2억을 투자하여 연구활동 명목으로 사용하고 나중에 장비는 반납하여 저리할 예정이며 장비를 반납하는대신 다시 2억이 가상계좌로 입금될 예정이며 이를 다시 당사 연구비 전용계좌로 입금처리할 예정 입니다)

이럴때 회계처리 와 결산 분개를 어떻게 처리해야 하는지 차대변 구분 부탁 드립니다.

회계처리)

1. 정부 지원사업 체결로 인해 총 10억원을 가상계좌로 입금 받았음

   차변)  계정과목 10억       대변) 계정과목 10억

2. 정부지원금 가상계좌 인출(1) :  입금받은 총 10억원 중 8억을 인건비 명목으로

                                  인출하여 연구비 전용 계좌로 입금 처리

  차변) 계정과목 10억      대변) 계정과목 8억

3. 정부지원금 가상계좌 인출(2) :  입금받은 총10억원중 2억을 연구실 장비 구매 명목으로

                                  인출하여 연구비 전용계좌로 입금처리

   차변) 계정과목 10억      대변) 계정과목 2억

4. 연구실 장비 구매 : 가상계좌에 입금된 10억원중 2억원을 연구비 전용계좌로 입금 처리후

                      연구비 전용계좌에서 곧바로 2억원을 인출하여 연구실 장비를 구매함

  차변) 계정과목 ? 억      대변) 계정과목 ? 억

5. 연구실 장비는 사업종료 후 반납 하기로 하고 반납한 연구실 장비 대금 2억원에 대하여

   가상계좌로 입금을 받고 연구실 전용계좌로 다시 입금 예정

   차변) 계정과목 ? 억      대변) 계정과목 ?억

6. 1에서 5까지 계정분개 과정을 차.대변으로 개정분개 하고 최종 결산분개 개정 처리 부탁 드립니다.

   결산 분개 >>>>>>  차변)         대변)

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