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| 고정자산 매각 안분 계산 |
답변 만족도 |
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ssy2*** |
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2020-04-14 오후 1:49:04 |
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상태 |
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525 |
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안녕하세요.
면세/과세 겸업 사업자입니다.
2019년 2기 확정 과세매출 167,591,859원 면세매출10,585,530원입니다.
고정자산(포터19,799,091원)취득하여 안분계산하여 142,532원을 불공제하였습니다.
2020년 3월폐업으로 부가세신고를 하는데요
과세매출 약 50,000,000원 면세매출 2,000,000원입니다.
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체감률25/100
경과된과세기간수 1
경감률 75
질문①
공제받지 못할 매입세액 명세서 작성시(5.납부세액 또는 환급세액 재계산 명세)
(20)해당재화의 매입세액은 취득차량의 당초 부가세1,979,909원으로 계산해야하나요? 아니면 지난 분기에 공통매입세액으로 계산해서 일부 불공제하고 공제받은 금액을 해당제화의 매입세액으로 잡아야하나요?
질문②
(22)증가 또는 감소된 면세 공가가액 비율은 어떻게 계산해야하나요?
면세매출이 5%를 넘지않아 안분계산은 필요없으니 직전분기 공제받은 세액에 차량 미경과 75%를 적용해 납부해야 할까요?
답변 부탁드립니다.
감사합니다.
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